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史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式
2026-07-17【要闻】
简介现金流量表是反映企业一定期间内现金及等价物流入和流出的财务报表，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。其编制方法主要有直...
现金流量表是反映企业一定期间内现金及等价物流入和流出的财务报表，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。其编制方法主要有直接法和间接法。
直接法：按现金收支项目分类列示，如销售商品收到的现金、支付给职工的现金等。
间接法：以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用及经营性应收应付的变化，得出经营活动现金流。
以下为常用计算公式：
| 项目 | 公式 |
| 经营活动现金流 | 净利润 + 折旧 + 应收账款减少 - 存货增加 |
| 投资活动现金流 | 固定资产购置 - 处置固定资产收入 |
| 筹资活动现金流 | 股东投资 + 借款 - 偿还借款 |
现金流量表有助于评估企业的资金状况与偿债能力，是财务分析的重要工具。
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